一、企业常见问题解答

　　1、高新技术企业对每年企业研制数量有要求吗?

　　高新技术企业认定对前三年做几个研制项目没有具体要求。智为铭略主张企业依据实践立项情况确认，其间政府立项项目必须列入。没有清晰的研制项目，要依据企业研制人员数量、研制费规划确认项目数量，不宜过多或过少。

　　2、对单个研制项目费用多少有要求吗?

　　没有清晰要求。但由于立项不宜小而多，所以要进行归类，构成几个技术含量较高的大项目进行立项。这样在做加计扣除时项目也更有说服力。

　　3、研制项目的数量及称号一定要跟转化的产品/服务数量和称号彻底一致吗?

　　没有必要彻底一致。公司一般经过研制取得知识产权效果(也能够没效果)，授权的知识产权经效果转化构成产品或服务，这是两个不同的进程。别的，一项产品或许由多个知识产权转化而来;或许由于开票约束或产品命名习惯，会导致产品很难跟知识产权彻底对应。

　　4、申报高新技术企业需供给研制费辅佐账，企业从未做过怎么办?

　　研制费辅佐明细账是申报高新技术企业的必备附件，核算不清、辅佐账不完整、不标准或暂未建立都会影响高新技术企业申报。智为铭略主张企业日常就开端按《作业指引》相关要求编制研制费用辅佐账，归集研制费用。 若没有，则需求暂时按项目分类归集。

　　5、若研制费用托付外部开发，研制费用如何核算?

　　财税[2015]119号文规定：企业托付外部机构或个人进行研制活动所发生的费用，按照费用实践发生额的80%计入托付方研制费用。企业托付个人研制，应取得发票。注意，如果企业有产学研开销，该开销按委外研制处理。

　　6、未做过加计扣除，能够申报高新技术企业吗?

　　高企认定对企业三年做几个研制项目没有具体要求。智为铭略主张企业依据企业研制人员数量、研制费规划进行确认归集，合理即可。

　　7、公司获得的政府无偿资助，是否能够做研制费用加计扣除?

　　政府补贴中，计入应税收入(如营业外收入)的用于研制能够加计扣除;免税的政府补贴收入不得加计扣除。

　　8、委外研制的项目怎么做加计扣除?

　　在对委外研制项目做加计扣除时，必须供给托付开发合同或许产学研合同，有清晰具体项目的费用;一起应由受托方供给研制费用开销明细情况。

　　9、研制费加计扣除额与所得税申报表中研制费额不一致，怎么办?

　　若加计扣除额满意高新技术企业申报要求则以加计扣除额为准。

　　二、企业常见错误

　　智为铭略项目工程师在与企业日常接触进程中，发现企业研制费用常常存在以下错误做法，整理出来，供各位参考，及时避免。

　　1、研制费用真实性存疑，研制费大于管理费或占比过高。

　　2、研制费归集不合理，如研制人员人员年均费用远低于一般人员水平，直接投入占研制费总额的份额过高，不同研制项目开销金额、结构彻底相同。

　　4、托付外部研制的开销全额计入研制费，未按80%计入研制费。

　　5、研制费用中其他费用占比超越20%。

　　6、研制费用明细表和研制项目(RD)表不一致。

　　7、托付外部研制开销与附件材料产学研合作协议所列不一致，如某研制项目为产学研合作项目，但该项目研制结构明细表中无托付外部研制开销。

　　点击检查：高新技术企业认定研制费用的概念

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